{"id":4278,"date":"2025-06-22T05:45:16","date_gmt":"2025-06-22T10:45:16","guid":{"rendered":"https:\/\/nvcabogados.com\/taxes-in-peru-overview\/"},"modified":"2026-04-09T12:59:46","modified_gmt":"2026-04-09T17:59:46","slug":"impuestos-peru","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/nvcabogados.com\/es\/impuestos-peru\/","title":{"rendered":"Impuestos en el Per\u00fa: Gu\u00eda para expatriados sobre el sistema tributario"},"content":{"rendered":"\t\t
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\u00bfPreocupado por los impuestos en el Per\u00fa?<\/strong> Ya sea que te mudes a Lima, administres un negocio desde el extranjero o trabajes con clientes peruanos, comprender el sistema tributario peruano es esencial para mantenerte en regla y evitar sorpresas.<\/p>\n

En NVC Abogados<\/strong>, ayudamos a expatriados, trabajadores independientes, inversionistas y emprendedores a gestionar sus obligaciones tributarias con confianza. Desde declaraciones mensuales hasta declaraciones anuales, nos aseguramos de que tus impuestos sean precisos, optimizados y totalmente conformes con la ley peruana.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Entender los impuestos en el Per\u00fa<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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A diferencia de los Estados Unidos, pero como en la mayor\u00eda de los dem\u00e1s pa\u00edses, el Per\u00fa no grava la renta mundial a menos que seas residente fiscal. Y la residencia fiscal no se basa en la ciudadan\u00eda, sino en la presencia f\u00edsica. Si pasas m\u00e1s de 183 d\u00edas en el Per\u00fa dentro de un per\u00edodo de 12 meses, se te considerar\u00e1 residente fiscal el a\u00f1o calendario siguiente. A partir de entonces, tus ingresos globales estar\u00e1n sujetos a impuestos en el Per\u00fa.<\/p>\n

Si no eres residente fiscal, solo est\u00e1s obligado a pagar impuestos por rentas de fuente peruana.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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SUNAT confirms<\/strong>:
\u201cAl ser no domiciliado te encuentras obligado a cumplir con tus obligaciones tributarias \u00fanicamente respecto de tus rentas de fuente peruana.\u201d

\ud83d\udd17 SUNAT \u2013 R\u00e9gimen para no domiciliados<\/a><\/p>\n<\/blockquote>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Categor\u00edas del impuesto a la renta en el Per\u00fa<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La ley tributaria peruana divide la renta en cinco categor\u00edas. La tasa de impuesto, las reglas de declaraci\u00f3n y las retenciones dependen de la categor\u00eda:<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Primera Categor\u00eda<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La renta de primera categor\u00eda incluye las ganancias provenientes del alquiler o subarrendamiento de bienes inmuebles en el Per\u00fa<\/strong>. Esto abarca no solo los pagos de alquiler, sino tambi\u00e9n cualquier cargo adicional o impuestos prediales pagados por el inquilino en nombre del propietario. Si el alquiler anual total es inferior al 6 % del valor oficial municipal del inmueble (autoaval\u00fao<\/em>), la ley exige declarar una renta presunta del 6 %. Esta misma categor\u00eda tambi\u00e9n se aplica al arrendamiento temporal de otros bienes muebles o inmuebles, e incluso al uso gratuito de un bien, lo que activa la regla de renta presunta (6 % u 8 %, seg\u00fan el tipo de bien). Las mejoras realizadas por los inquilinos que beneficien al propietario tambi\u00e9n pueden considerarse renta gravada.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Segunda Categor\u00eda<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La renta de segunda categor\u00eda incluye las ganancias de capital provenientes de la venta o transferencia (enajenaci\u00f3n<\/em>) de acciones, bonos, valores y otros instrumentos financieros similares considerados renta de fuente peruana<\/strong>. Esto aplica cuando las personas obtienen una ganancia por la venta o redenci\u00f3n de acciones, participaciones, certificados u otros valores negociables. Estas ganancias est\u00e1n generalmente sujetas a un impuesto \u00fanico y definitivo de alrededor del 5 %\u20136,25 %, retenido en la fuente o pagado directamente a trav\u00e9s del sistema en l\u00ednea de SUNAT.<\/p>\n

Los intereses, regal\u00edas, licencias temporales de activos intangibles y ganancias similares tambi\u00e9n se incluyen en esta categor\u00eda. Normalmente se declaran y pagan mensualmente mediante retenci\u00f3n o autodeclaraci\u00f3n. Las ganancias de capital por valores extranjeros tambi\u00e9n pueden tratarse como renta de segunda categor\u00eda si dichos valores est\u00e1n registrados y se venden a trav\u00e9s de mercados autorizados (como MILA: Mercado Integrado Latinoamericano). De lo contrario, se suman a la renta por trabajo.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Tercera Categor\u00eda<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La renta de tercera categor\u00eda comprende todos los ingresos obtenidos por actividades empresariales, ya sea por personas naturales o jur\u00eddicas.<\/strong> Esta categor\u00eda abarca operaciones comerciales, industriales, agr\u00edcolas, mineras, pesqueras, de construcci\u00f3n, transporte, financieras y de servicios, as\u00ed como ingresos provenientes de la compra y venta habitual o el intercambio de bienes. Aplica a negocios como hoteles, cocheras, talleres de reparaci\u00f3n, bancos, compa\u00f1\u00edas de seguros y servicios comerciales similares.<\/p>\n

Tambi\u00e9n incluye los ingresos obtenidos por profesionales que trabajan a trav\u00e9s de una asociaci\u00f3n civil o persona jur\u00eddica, como un estudio de abogados o de arquitectura, as\u00ed como por intermediarios, notarios y martilleros. Las utilidades obtenidas a partir de la tercera venta de bienes inmuebles u otros activos de capital tambi\u00e9n se gravan en esta categor\u00eda.<\/p>\n

En algunos casos, ingresos que normalmente calificar\u00edan como de cuarta categor\u00eda (profesional independiente) se tratan como de tercera categor\u00eda cuando se combinan con actividad comercial. Adem\u00e1s, la transferencia gratuita o a precio inferior al de mercado de bienes depreciables (excepto bienes inmuebles) entre empresas se presume como generadora de una renta imponible equivalente como m\u00ednimo al seis por ciento del valor de adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n.<\/p>\n

Todas las personas jur\u00eddicas domiciliadas en el Per\u00fa est\u00e1n sujetas al impuesto de tercera categor\u00eda, as\u00ed como instituciones como colegios privados, patrimonios fideicometidos e instituciones fiduciarias que operen como negocio. La tasa general del impuesto a la renta de tercera categor\u00eda es del 29,5 %. Las empresas tambi\u00e9n deben presentar pagos a cuenta mensuales y mantener contabilidad e facturaci\u00f3n formal.<\/p>\n

SUNAT presume que los bienes empresariales se transfieren por el valor total del ejercicio gravable, salvo que el contribuyente demuestre lo contrario. No se permite deducir la depreciaci\u00f3n acumulada al calcular la renta presunta por transferencias gratuitas o a precio inferior al de mercado.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Cuarta Categor\u00eda<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La renta de cuarta categor\u00eda se refiere a los ingresos obtenidos por la prestaci\u00f3n de servicios profesionales independientes.<\/strong> Esto incluye el ejercicio de cualquier profesi\u00f3n, arte, ciencia u oficio realizado de forma individual y sin relaci\u00f3n de dependencia laboral. Ejemplos t\u00edpicos son abogados, m\u00e9dicos, consultores, ingenieros, artistas y traductores. Estos servicios se realizan de manera aut\u00f3noma y no est\u00e1n sujetos a las protecciones de la legislaci\u00f3n laboral.<\/p>\n

Esta categor\u00eda tambi\u00e9n incluye los pagos recibidos por desempe\u00f1ar cargos espec\u00edficos como directores de empresas, fiduciarios, representantes legales, regidores municipales o consejeros regionales. Estos pagos suelen denominarse \u201cdietas\u201d y se gravan como renta de cuarta categor\u00eda.<\/p>\n

La mayor\u00eda de los profesionales independientes est\u00e1n obligados a emitir Recibos por Honorarios Electr\u00f3nicos. Desde 2017, esta norma se aplica a casi todos los casos, con excepciones para personas que perciben ingresos a trav\u00e9s de cargos formales como directores o fiduciarios.<\/p>\n

La renta de cuarta categor\u00eda se grava de manera progresiva, normalmente entre el 8 % y el 30 %. Si el ingreso mensual supera los S\/ 3,609, debe pagarse un pago a cuenta del 8 % cada mes. Cuando una persona combina servicios profesionales con actividades comerciales, el ingreso total puede reclasificarse como renta de tercera categor\u00eda.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Quinta Categor\u00eda<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La renta de quinta categor\u00eda se refiere a las remuneraciones provenientes del trabajo en relaci\u00f3n de dependencia, incluyendo toda compensaci\u00f3n recibida por los empleados bajo un contrato laboral<\/strong>. Esto comprende sueldos, salarios, bonificaciones, comisiones, asignaciones, gratificaciones, vacaciones y cualquier otra forma de pago por servicios personales prestados bajo la direcci\u00f3n del empleador. La remuneraci\u00f3n de los funcionarios p\u00fablicos tambi\u00e9n est\u00e1 incluida.<\/p>\n

Para que los ingresos se clasifiquen como de quinta categor\u00eda, debe existir una relaci\u00f3n laboral clara que implique subordinaci\u00f3n y direcci\u00f3n por parte del empleador. Las rentas vitalicias y las pensiones derivadas del trabajo personal tambi\u00e9n se consideran rentas de quinta categor\u00eda, aunque no est\u00e1n sujetas al impuesto a la renta seg\u00fan el art\u00edculo 18(d) de la Ley del Impuesto a la Renta del Per\u00fa.<\/p>\n

Esta categor\u00eda tambi\u00e9n incluye las utilidades distribuidas por las empresas, independientemente de si se otorgan de forma anual o en otra modalidad. Si una persona es a la vez empleada y prestadora de servicios para la misma empresa, los ingresos de ambos roles pueden tributar bajo esta categor\u00eda.<\/p>\n

Los ingresos que reciben los socios o accionistas de empresas por servicios prestados bajo relaci\u00f3n laboral tambi\u00e9n se tratan como renta de quinta categor\u00eda. Sin embargo, si el propietario de una empresa unipersonal se asigna un sueldo, este no se considera renta de quinta categor\u00eda, sino renta empresarial de tercera categor\u00eda.<\/p>\n

Ciertos beneficios est\u00e1n excluidos de tributaci\u00f3n en esta categor\u00eda. Esto incluye gastos generales de la empresa destinados a asistencia en salud de los trabajadores o a vi\u00e1ticos como alimentaci\u00f3n, alojamiento y transporte, siempre que est\u00e9n debidamente documentados y justificados. De no ser as\u00ed, pueden considerarse ingresos de libre disposici\u00f3n y, por tanto, sujetos a impuesto.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Impuestos en el Per\u00fa para propietarios de una S.A.C. con visa de trabajo<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Si eres un expatriado que constituy\u00f3 una S.A.C. (Sociedad An\u00f3nima Cerrada)<\/strong> para obtener una visa de trabajo, se aplican obligaciones tributarias especiales:<\/p>\n

1. La S.A.C. como persona jur\u00eddica<\/strong><\/h5>\n