I. INTRODUCCIÓN: POR QUÉ ESTE TEMA ES CRÍTICO
Uno de los errores más comunes de los ciudadanos estadounidenses que se mudan al Perú es asumir que pagar impuestos en Estados Unidos los libera de obligaciones tributarias en el país donde viven.
Esa suposición no es correcta, desde el momento en que adquieren la condición de sujetos “domiciliados” a efectos tributarios.
El Perú grava en función de la residencia fiscal, mientras que Estados Unidos grava en función de la ciudadanía. Cuando ambas reglas se superponen, el contribuyente queda sujeto a doble obligación tributaria, que no siempre significa doble impuesto, pero sí doble cumplimiento; es decir, debe presentar declaraciones juradas ante ambos fiscos.
Este artículo explica, paso a paso y con ejemplos claros, cómo funciona esta superposición Perú–IRS, qué debe hacer un residente extranjero nuevo y cómo evitar errores costosos.
II. CUÁNDO UN EXTRANJERO PASA A SER CONTRIBUYENTE EN EL PERÚ
1. El concepto de “domicilio tributario” en el Perú
En el Perú, la condición de domiciliado tributario se adquiere, como regla general, cuando la persona permanece más de 183 días calendario dentro de un período de 12 meses.
Esto tiene una consecuencia directa y muchas veces subestimada:
A partir de ese momento, el extranjero ya no tributa solo por ingresos peruanos, sino por sus ingresos mundiales.
No importa:
Dónde esté el cliente,
En qué país esté la empresa,
Ni en qué moneda se pague.
Importa dónde reside la persona que presta el servicio.
2. Qué ocurre el primer año
Durante los primeros meses:
El extranjero suele ser considerado no domiciliado, pero cuando computa el período de 183 días dentro del territorio nacional, adquiere la condición de domiciliado y deberá declarar en el Perú sus ingresos de todas las fuentes, tanto nacionales como de fuente extranjera. Ello sucederá a partir del 1 de enero del año siguiente al haber computado el plazo señalado.
Antes de ello, solo tributa por rentas de fuente peruana.
Pero una vez superado el umbral:
SUNAT puede exigir la regularización anual completa.
Los ingresos del exterior pasan a ser relevantes.
Este cambio no es automático en la práctica: hay que gestionarlo correctamente.
III. CÓMO VE EL PERÚ LOS INGRESOS POR TRABAJO REMOTO
1. Servicios prestados desde el Perú
Cuando un residente en el Perú presta servicios profesionales (consultoría, diseño, programación, asesoría, etc.) desde territorio peruano, dichos ingresos:
Constituyen renta de trabajo.
Se clasifican, normalmente, como renta de cuarta categoría.
Son gravables aun cuando:
El cliente esté en EE. UU. u otro país.
El pago se haga en una moneda extranjera o provenga del exterior.
El contrato esté regulado bajo una normativa extranjera.
La lógica es simple:
El trabajo se realiza en el Perú, es decir, dentro del territorio peruano; por ello, se aplica el principio de territorialidad, por lo tanto, el fisco peruano grava dichos ingresos como renta de fuente peruana.
2. Deducciones permitidas en el Perú
La legislación peruana reconoce que no todo ingreso es renta imponible y permite deducciones automáticas:
20 % de deducción estándar sobre el total de los ingresos de cuarta categoría percibidos en el año.
7 UIT adicionales (S/ 5,350.00 x 7 = S/ 37,450.00 para el ejercicio 2025) como deducción general para personas naturales.
Estas deducciones existen para reducir la carga fiscal efectiva y deben ser correctamente aplicadas.
IV. EJEMPLO EXPLICADO: CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO EN EL PERÚ
Supuesto base (simplificado)
Ciudadano estadounidense residente fiscal en el Perú.
Ingreso anual por servicios remotos: USD 100,000.
Tipo de cambio promedio: S/ 3.80.
UIT 2025: S/ 5,350.
Ingreso anual en soles: S/ 380,000.00 (trescientos ochenta mil con 00/100 soles).
Tras aplicar las deducciones legales y la escala progresiva, el impuesto anual aproximado en el Perú asciende a:
S/ 42,890.00 (aprox. USD 11,300).
Este impuesto no es opcional ni sustituible por el pago en EE. UU.
V. POR QUÉ EE. UU. TAMBIÉN EXIGE DECLARAR
Estados Unidos es uno de los pocos países que grava a sus ciudadanos independientemente de dónde vivan, conocido como “worldwide income”. Siempre deben declarar y pagar impuestos en EE. UU., independientemente de su lugar de residencia, por su condición de ciudadanos.
Por ello, incluso residiendo legalmente en el Perú, el ciudadano estadounidense debe:
Presentar anualmente el Form 1040.
Declarar sus ingresos mundiales (de EE. UU., del país de residencia u otro país).
Evaluar mecanismos para evitar pagar dos veces por el mismo ingreso.
Aquí aparece la parte técnica más delicada.
VI. CÓMO EVITA EE. UU. LA DOBLE IMPOSICIÓN (PERO CON CONDICIONES)
1. Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)
Permite excluir hasta un monto anual (aprox. USD 130,000 para el ejercicio 2025) si se cumplen ciertos requisitos de presencia física.
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/figuring-the-foreign-earned-income-exclusion
Ventaja:
Puede reducir el impuesto federal a cero.
Limitación clave:
No reconoce el impuesto pagado en el Perú.
No siempre conviene a largo plazo.
2. Foreign Tax Credit (FTC)
Permite declarar de la siguiente manera:
Declarar el ingreso completo en EE. UU.
Descontar el impuesto pagado en el Perú como crédito.
Resultado típico:
Se paga primero en Perú.
El IRS de EE. UU. solo cobra la diferencia.
Este mecanismo suele ser más eficiente para residentes estables.
VII. ESQUEMA PRÁCTICO DE CUMPLIMIENTO PARA NUEVOS RESIDENTES
Para un extranjero recién llegado, el cumplimiento debe entenderse como un proceso, no como un trámite aislado.
Paso 1: Definir el momento exacto en que se vuelve residente fiscal.
Esto marca el inicio de la obligación por renta mundial.
Paso 2: Formalizar la situación en el Perú
Inscripción ante la autoridad tributaria peruana, SUNAT, para solicitar el número de contribuyente (RUC).
https://emprender.sunat.gob.pe/ruc/mi-ruc/inscripcion-rucEmisión correcta de recibos por honorarios a través de la plataforma de SUNAT, con la Clave SOL.
https://www.facebook.com/watch/?v=242978414137779Registro ordenado de ingresos del exterior.
Paso 3: Control durante el año
Separar cuentas personales y profesionales.
Llevar registro mensual de ingresos y tipo de cambio.
Proyectar el impuesto antes del cierre del año.
Paso 4: Declaración anual en el Perú
Integrar ingresos peruanos y extranjeros percibidos durante el período fiscal (enero/diciembre).
Aplicar deducciones permitidas (20 % general y 7 UIT).
Descontar retenciones y pagos a cuenta realizados durante el año.
Paso 5: Declaración ante el IRS
Presentar el Form 1040.
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-us-residentsElegir FEIE o FTC de forma consciente, según lo que resulte más conveniente para el caso concreto.
Declarar cuentas bancarias en el Perú si corresponde, conforme a FBAR y FATCA.
VIII. ERRORES COMUNES QUE DEBEN EVITARSE
Creer que “si pago en EE. UU. no pago en Perú”.
No declarar ingresos del exterior ante SUNAT porque se perciben en otro país.
Elegir FEIE sin evaluar el impacto global.
No documentar impuestos pagados en el Perú.
Estos errores no suelen detectarse de inmediato, pero pueden ser observados posteriormente por la administración tributaria correspondiente.
IX. CONCLUSIÓN FINAL
Mudarse al Perú no elimina las obligaciones tributarias en Estados Unidos, pero tampoco implica pagar dos veces si se actúa correctamente según cada caso particular.
La clave está en:
Entender cuándo nace la obligación tributaria.
Cumplir en ambos países de manera coordinada, con una asesoría adecuada para evitar errores.
Ya seas ciudadano estadounidense u extranjero de cualquier otra nacionalidad, te ayudamos a cumplir correctamente con tus obligaciones tributarias en el Perú y en el exterior.
Evita errores. No pagues más impuestos de los que realmente corresponden.
Obligaciones tributarias de ciudadanos estadounidenses en Perú: preguntas clave respondidas
Un ciudadano estadounidense adquiere la condición de residente fiscal en el Perú cuando permanece más de 183 días calendario dentro de un período de 12 meses. A partir de ello, debe tributar por renta mundial desde el 1 de enero del año siguiente..
No. El pago de impuestos en Estados Unidos no exime del cumplimiento de obligaciones tributarias en el Perú cuando se adquiere la condición de domiciliado fiscal.
Generalmente, estos ingresos se consideran rentas de cuarta categoría y están sujetos al Impuesto a la Renta peruano.
Se permite una deducción estándar del 20 % sobre rentas de cuarta categoría y una deducción adicional de 7 UIT. Estas reducen la base imponible y deben aplicarse correctamente.
La FEIE permite excluir hasta un monto determinado de ingresos del trabajo en el extranjero si se cumplen requisitos de presencia física. No reconoce impuestos pagados en el Perú y no siempre es la mejor opción.
El FTC permite usar el impuesto pagado en el Perú como crédito contra el impuesto estadounidense, evitando así la doble imposición en muchos casos.
Sí. Es obligatorio inscribirse en SUNAT, obtener el RUC, emitir recibos por honorarios y llevar un registro adecuado de los ingresos.
Entre los errores más frecuentes están creer que solo se debe tributar en EE. UU., no declarar ingresos del exterior en el Perú, elegir FEIE sin análisis previo y no documentar impuestos pagados.
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Ya sea que vivas en el Perú, tengas propiedades o generes ingresos a nivel local, comprender tus responsabilidades tributarias es esencial. Los errores pueden generar multas, pero una buena planificación puede reducir tu carga fiscal.
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